Régimen común y régimen simplificado: ¿por qué estos términos todavía generan confusión?

Saphety, compañía especializada en soluciones de facturación y documentos electrónicos, advierte de una confusión que todavía persiste entre empresarios y emprendedores sobre el uso de los términos “régimen común” y “régimen simplificado” para referirse a la responsabilidad frente al impuesto sobre las ventas (IVA).

La Ley 1943 de 2018 eliminó las referencias al antiguo régimen simplificado y estableció que las menciones al régimen común y al régimen simplificado debían entenderse referidas al régimen de responsabilidad del IVA. Aunque esta ley fue declarada inexequible por la Corte Constitucional con efectos a partir del 1 de enero de 2020, la Ley 2010 de 2019 retomó esta regulación, que es la que actualmente sirve de base para determinar la responsabilidad frente al IVA.

“Todavía es frecuente escuchar que una empresa pertenece al régimen común o al régimen simplificado. Sin embargo, estas denominaciones corresponden a una clasificación anterior. Hoy es necesario verificar si el contribuyente es responsable o no responsable del IVA, de acuerdo con las condiciones establecidas en la normativa vigente”, explica Alejandro Silva, gerente general de Saphety.

¿Qué cambió y cómo se identifica actualmente?

Actualmente, la condición frente al IVA puede consultarse en el Registro Único Tributario (RUT), donde la DIAN registra las responsabilidades, calidades y atributos de cada contribuyente. Entre estas se encuentran la responsabilidad 48 – Impuesto sobre las ventas (IVA) y la responsabilidad 49 – No responsable de IVA.

“Utilizar términos desactualizados puede generar confusiones en la facturación y el cumplimiento tributario. Por eso, las empresas deben verificar su responsabilidad frente al IVA según los requisitos vigentes”, señala Silva.

ABC para entender la diferencia según Saphety

• ¿Qué significa ser responsable del IVA?

Son responsables quienes realizan actividades gravadas con IVA, salvo las excepciones previstas en la ley, y deben cumplir las obligaciones asociadas al impuesto.

• ¿Qué significa ser no responsable del IVA?

Es una condición que puede aplicar a determinados contribuyentes que cumplen la totalidad de los requisitos establecidos en el artículo 437 del Estatuto Tributario. Por ello, no basta con tener bajos ingresos o considerarse un pequeño negocio.

• ¿El régimen simplificado todavía existe?

Como denominación para identificar la responsabilidad frente al IVA, no corresponde a la clasificación actualmente utilizada. La referencia vigente debe hacerse a la condición de responsable o no responsable del IVA.

• ¿El Régimen Simple es lo mismo que el antiguo régimen simplificado?

No. El Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) es un régimen tributario opcional, mientras que ser responsable o no responsable define la condición frente al IVA. Los contribuyentes del SIMPLE pueden ser responsables del IVA según su actividad y las condiciones legales.

Cinco recomendaciones para evitar confusiones

De acuerdo con Saphety, empresarios y emprendedores pueden tener en cuenta cinco aspectos:

• Revise el RUT: Verifique las responsabilidades tributarias registradas ante la DIAN.

• Use las denominaciones vigentes: En lugar de “régimen común” o “régimen simplificado”, identifique si es responsable o no responsable del IVA.

• No se base solo en los ingresos: La condición de no responsable depende del cumplimiento de los requisitos establecidos en el Estatuto Tributario.

• Mantenga actualizado el RUT: Los cambios en la actividad, ingresos u otras condiciones pueden modificar sus responsabilidades tributarias.

• Verifique antes de facturar: Identificar correctamente la responsabilidad frente al IVA ayuda a prevenir errores e inconsistencias.

“Cuando un contribuyente deja de cumplir los requisitos para ser no responsable, debe actualizar su RUT y registrar su nueva condición frente al IVA. Más que un cambio de términos se trata de tener claridad sobre las responsabilidades y asegurar que la información corresponda con la realidad de cada empresa”, concluye Silva.